你好，我是 ApparelX 國際戰略室的董。

ApparelX 的日本使用者中應該有很多正在進軍中國的服裝品牌，大家是否知道中國跨境出口涉及的綜合稅計算方法呢。
這次我將為大家介紹以下內容。

1. 出口跨境電商的稅收政策
2. 稅收優惠政策與稅金計算方法
   
3. 必須了解的跨境電子商務法
4. 中國電子商務的方式
   
5. 大型電商平台介紹等
6. 支付等

雖然我不是貿易專家，但想把我知道的資訊分享給大家。

（本文提供的資訊請使用者自行判斷並承擔責任。ApparelX 會盡力提供準確的資訊，但對於因本文內容相關而導致使用者遭受不利等情況，ApparelX 及作者概不承擔任何責任，敬請諒解。）

中國出口跨境電商的稅收政策

向中國出口時，中國政府會徵收以下4種稅。

(1) 中方進口關稅：對通過一國海關領域的進口貨物徵收的稅。

(2）運輸·郵政稅：指對隨身行李和郵寄物品徵收的進口稅。

(3) 增值稅（VAT）：中國將 VAT 基本稅率設為17%，國家重要物資和生活必需品設為13%。

(4)消費稅：目前，國家僅對4類商品徵收消費稅。第一類是菸草、酒精、爆竹等過度消費會危害健康的消費品，第二類是高檔品牌商品，第三類是高能耗產品，第四類是以不可再生石油為原料的消費品。

這4種稅金的合計稱為電商綜合稅。

稅收優惠政策與稅金計算方法

首先，在中國，跨境電商購買的進口商品對個人消費者有稅收優惠政策。根據《跨境電商零售進口稅收政策完善通知》（財關稅〔2018〕49號，2018年11月29日公布，2019年01月01日生效），關於電商綜合稅稅率，若單個用戶交易限額每次不超過5,000元，且年度購買總額不超過26,000元，則可享受關稅稅率為0%，增值稅、消費稅分別按法定稅額的70%徵收的優惠。若超過上述金額，或不滿足前述一系列適用條件，則無法享受電商綜合稅優惠，而將作為一般貿易徵收通常稅率的關稅、增值稅（部分進口商品還需徵收消費稅）。

一般計算公式： 電商綜合稅＝關稅＋增值稅＋消費稅

那麼，下面說明在優惠額度內的稅金計算方法。在優惠額度內，關稅為0，只徵收（進口環節增值稅+消費稅）的70%！

電商綜合稅＝關稅*0 +（進口環節增值稅+消費稅）*70%

例如，如果在單次交易限額內以1,000元人民幣購買一件連衣裙，關稅稅率為0%，增值稅和消費稅按法定稅率的70%徵收。

但如果想以10,000元人民幣購買香奈兒包，由於單次交易限額超過5000元，就必須全額徵收關稅、增值稅和消費稅，這些稅費會以分鐘級別累加，甚至超過包本身的價格。

另外，即使買了一件1,000元人民幣的連衣裙，年度額度裡仍剩下25,000元，其他商品也可繼續享受稅收優惠政策。

如果在一年內分多次購買，每次都不超過5000元，雖然買了很多，但消費總額為28,000元，那麼只有26,000元可免稅，剩餘2,000元的商品將按照一般貿易規定徵收關稅。

必須了解的跨境電子商務法

我認為 JETRO 的這篇文章非常詳細，也很有價值，請參考這篇文章。

中國跨境電商的概要與注意事項：中國出口

中國電子商務的方式

1. 透過在中國設立的據點，利用自家電商網站銷售

2. 由國外法人透過海外電商網站向中國銷售

3. 入駐中國的電商（Electric Commerce）網站

可考慮以上3種方式。

（出處：JETRO）

中國跨境電商市場份額排名

從上述3種方式的難度和風險來看，我認為「3.入駐中國的電商（Electric Commerce）網站」是最低的。下面為大家介紹電商網站。

1.天貓國際 （推薦給服裝品牌）

市場份額：39.6%

2014年開業的 Tmall International，如今是中國最大的面向國際品牌的跨境電商平台。Tmall International 僅接受在中國境外擁有實體據點的企業，不向中國大陸企業開放。它提供結合阿里巴巴直接進口銷售模式（B2B2C）與企業自營開店模式（B2C）的平台解決方案。過去5年來，天貓國際一直被定位為消費者購買進口產品時值得信賴的平台。

2.考拉海購

市場份額：25%

考拉在跨境電商市場中算是相對較新的玩家。2019年秋季，阿里巴巴收購了考拉，Tmall International＋考拉團隊成為中國代表性的跨境電商玩家。

3.京東國際

市場份額：20.1％

為了對抗阿里巴巴，騰訊設立了在跨境市場競爭的京東國際。Jingdong International 於2015年上線，並成功利用了京東在中國兩大市場中龐大的既有用戶基礎。

4.唯品會(唯品國際) （推薦給服裝品牌）

市場份額：8.6％

成立於2008年的 Vipshop，在中國開創了「品牌折扣＋限時購物＋正品保證」的創新電商模式，並持續深化為正宗時尚特賣的「精選品牌＋大幅折扣＋限時購物」模式。它是專注於服裝和配飾等時尚商品的電子購物平台。

5.Amazon全球購

市場份額：2.5%

Amazon.com 海外版致力於為顧客提供在 Amazon 上購買海外品牌和進口商品的機會，為消費者提供更便捷、高效、可靠的海外購物體驗。

關於支付

「支付寶」（Alipay）一般來說，在中國國內，除貨到付款、銀行轉帳之外，「支付寶」（Alipay）、「微信支付」（WeChatPay）等線上支付服務，以及透過銀聯卡（借記卡）進行支付都已普及（信用卡的使用似乎呈下降趨勢）。

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